⚠️ 使用聲明：本附件為「2026 台灣最佳財務策劃師選拔」競賽用範本草案，僅供評審與李家家族成員內部討論用，非正式法律文件。實際簽署前須由律師覆核並依當下事實調整。

公益信託契約範本｜李記食品家族財務策劃

「李父母先生先夫人紀念公益信託」契約書（草案 v0.1）

使用情境：李董將 1 億資金（5,000 萬現金 + 5,000 萬李記食品股票）信託予合作信託公司，紀念雙親、回饋社會。 本範本依據：信託法第 69-85 條（公益信託專章）、教育文化公益慈善機關免稅標準

公益信託契約

立約人：

茲為紀念李○○先生（先父）及○○○女士（先母）之精神，設立「李父母先生先夫人紀念公益信託」，依信託法第 69 條規定訂立本契約如下：

第一章 總則

第一條（信託名稱及宗旨）

  1. 信託名稱：李父母先生先夫人紀念公益信託（以下簡稱「本信託」）
  2. 宗旨：紀念李董之先父李○○先生（餐飲業創業精神）及先母○○○女士（持家賢淑慈善為懷），承先父母「取之社會、用之社會」之精神，從事食品業教育、研發、弱勢扶助等公益事業。

第二條（信託目的）

本信託致力於下列公益事業：

  1. 餐飲業實習補助：補助食品/餐飲相關科系學生實習機會
  2. 食品技術研發獎助：獎助食品科技、食品安全相關論文研究
  3. 弱勢家庭年節送暖：提供李記產品予低收入戶、獨居老人
  4. 食品安全教育推廣：贊助食品安全公開講座、教材製作
  5. 其他符合本信託宗旨之公益事業

第三條（信託成立）

  1. 本信託自主管機關（內政部 / 衛福部）核准設立之日起成立。
  2. 受託人應於核准後 60 日內，辦理信託登記並開立信託專戶。

第二章 信託財產

第四條（信託財產組成）

委託人將下列財產交付受託人，作為本信託之信託財產：

財產類別 內容 估值
現金 新台幣 5,000 萬元 5,000 萬
李記食品股份 李記食品股份有限公司普通股 416 萬股（每股 120 元計） 5,000 萬市值
合計 1 億元

第五條（信託財產之管理）

  1. 受託人應以善良管理人之注意義務管理信託財產。
  2. 信託財產之孳息（含現金存款利息、股票配息）為公益用途之資金來源。
  3. 信託財產之本金原則上應予保全，僅於必要時得動用（須經信託監察人同意）。
  4. 信託財產不得作為擔保品或從事投機性投資。

第六條（信託財產之投資範圍）

  1. 受託人得於下列範圍內運用信託財產：
  2. 禁止項目：高槓桿衍生性商品、未上市股票（除李記食品外）、加密貨幣、不動產直接投資。

第三章 信託架構

第七條（受託人之職權）

  1. 受託人為合作信託公司，依本契約管理信託財產。
  2. 受託人之職權：

第八條（諮詢委員會）

  1. 本信託設置「諮詢委員會」，由 5 名委員組成：
  2. 諮詢委員會之職權：
  3. 諮詢委員會每年至少召開 2 次會議，由召集人主持。

⚠️ 注意：李董本人不掛任執行職，避免被認定為私募慈善基金會。家族成員（李玫、李勝）擔任諮詢委員，但決策權在受託人+信託監察人。

第九條（信託監察人）

  1. 信託監察人由外部專業人士擔任（如：執業律師、會計師、退休法官）。
  2. 信託監察人之職權：
  3. 信託監察人任期 3 年，連選得連任。

第四章 公益支出

第十條（公益支出之原則）

  1. 本信託每年公益支出應達到信託財產孳息之 70% 以上（教育文化公益慈善機關免稅標準第 3 條）。
  2. 公益支出應專款專用，不得用於委託人、受託人、諮詢委員、家族成員之個人利益。
  3. 公益支出之每筆金額：

第十一條（年度公益預算）

  1. 受託人於每年度末，編列次年度公益預算，提報諮詢委員會審議。
  2. 年度公益預算包含下列項目：

第十二條（受贈對象之選定）

  1. 受贈對象（學校、社福團體、研究單位等）由諮詢委員會審核。
  2. 受贈對象須符合下列條件：

第十三條（公益支出公開揭露）

  1. 受託人每年公開揭露：
  2. 揭露方式：信託公司網站專頁 + 委託人/家族議事會書面報告。

第五章 稅務優惠

第十四條（委託人之稅務利益）

  1. 贈與稅：本信託成立時委託人之捐贈，免徵贈與稅（遺贈稅法第 16 條第 1 項第 13 款）。
  2. 所得稅：委託人於信託成立時之捐贈，得列為當年度個人綜所稅之列舉扣除，無上限（所得稅法第 17 條）。
  3. 遺產稅：委託人未來身後若再追加信託財產，該追加部分免徵遺產稅（遺贈稅法第 16 條第 1 項第 13 款）。

第十五條（信託本身之稅務地位）

  1. 本信託符合公益信託之法律地位（信託法第 69 條）。
  2. 信託期間之孳息（利息、股利、租金等）免徵所得稅（所得稅法第 4 條第 1 項第 13 款）。
  3. 信託公益支出不視為所得。

第十六條（家族控制權之保留）

  1. 信託財產中之李記食品股份，其表決權由受託人依家族議事會建議統一行使（不喪失家族對李記之實質控制權）。
  2. 信託期間，李記食品股份之配息作為公益支出來源，本金股權保留於信託內。

第六章 信託期間及終止

第十七條（信託期間）

  1. 本信託原則上永續經營，無固定信託期間。
  2. 本信託之終止，須符合下列條件之一：

第十八條（信託終止後之處理）

  1. 信託終止時，剩餘信託財產應依信託法第 79 條處理：
  2. 移轉對象由諮詢委員會 3/4 多數決議，並經信託監察人同意。

第七章 雜則

第十九條（受託人之變更）

  1. 受託人若有重大過失或違反信託契約，諮詢委員會 2/3 多數得提議更換受託人，並經主管機關核准。
  2. 受託人變更時，信託財產應依清冊移交新受託人。

第二十條（爭議處理）

  1. 因本契約所生之爭議，先由諮詢委員會 + 信託監察人協商。
  2. 協商不成時，依仲裁法處理。
  3. 訴訟管轄：以台灣台北地方法院為第一審管轄法院。

第二十一條（契約之變更）

  1. 本契約之重大條款變更，須經：
  2. 公益用途之變更，應符合本信託原宗旨之精神。

第二十二條（準據法）

本契約之解釋及效力，以中華民國法律為準據法。

第二十三條（契約之保管）

本契約一式六份，由下列各方各執一份：

  1. 委託人（李坤生）
  2. 受託人（信託公司）
  3. 信託監察人
  4. 主管機關（核准備查）
  5. 公證人事務所（建議公證）
  6. 律師事務所（保管）

簽署頁

委託人：李坤生  ____________  日期：____年____月____日
身分證字號：____________________

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受託人：______________ 信託股份有限公司
代表人：__________________  (簽名/蓋章)
日期：____年____月____日

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信託監察人：__________________  (簽名/蓋章)
資格：________________________（律師/會計師等）
日期：____年____月____日

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主管機關核准：第 ________ 號函
核准日期：____年____月____日

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公證書字號：____________________
公證人：________________________

律師審定要點

  1. 主管機關核准：公益信託須經目的事業主管機關核准（依公益用途決定，本案可能為內政部、衛福部、教育部）。律師確認申請程序與要件。
  2. 稅務優惠資格：信託須符合「教育文化公益慈善機關免稅標準」，律師確認章程是否符合第 2 條免稅資格。
  3. 家族控制權與獨立性平衡：律師確認家族成員（李玫、李勝）僅任諮詢委員、不掛執行職之安排，能否避免被主管機關認定為私募基金會。
  4. 公益支出 70% 規定：每年至少 70% 孳息用於公益（免稅標準第 3 條）。律師確認受託管理費等行政成本之計算方式。
  5. 李記食品股份信託表決權：律師確認表決權之安排是否符合信託法及證券交易法。
  6. 委託人捐贈所得稅扣除：李董捐贈當年度可享列舉扣除無上限，但律師評估與其他扣除項之配合。
  7. 與遺囑搭配：李董身後若繼續追加信託財產，須在遺囑中明文（參預立遺囑範本第五條）。
  8. 諮詢委員會與決策權衡：律師審視諮詢委員會權限是否過大（原則上決策權在受託人+信託監察人）。

受託人推薦清單（W2 評估）

信託公司 公益信託經驗 規模 諮詢費
合作金庫信託 ★★★★★（多檔家族公益） 大 中
台新信託 ★★★★ 大 中
玉山信託 ★★★ 中 低
國泰世華信託 ★★★★ 大 中
中國信託信託 ★★★★（冠軍範本同集團） 大 中

對應檔案